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Módulo 1: Aspectos Legales y Regulatorios
Sección 1: Códigos arancelarios, impuestos, regímenes 
Existe una única posición de códigos arancelarios para cada grupo de productos y unos códigos arancelarios de clientes concretos para cada producto para realizar una identificación de validez internacional
Especificar esta codificación es bastante importante, ya que todas las operaciones se rigen por estos datos
Declaración de proveedores, transportistas y agentes aduaneros son obligatorios para el exportador / importador
Elegir el correcto régimen de importación/exportación forma parte también de las responsabilidades básicas.
Regímenes: Permanentes, temporales, gratuitos, DPI
En algunos casos la autoridad aduanera pide impuestos adicionales
Además del IVA, podemos tener Impuestos Aduaneros, Impuestos Antidumping
Códigos arancelarios y detalles fiscales se deben estudiar antes de dar el paso final (en la planificación y en la etapa de asignación del proveedor).
Régimen de Almacenamiento (Agente Aduanero Autorizado, Manipulación, Informes y Declaraciones Periódicos y no Periódicos)
Existe un régimen y legislación aduanero concreto para los envíos relacionados con almacenes aduaneros
En este régimen una declaración de almacenes debería rellenarse a la llegada de las mercancías
Además del Agente de Aduanas, es obligatorio un Servicio de Agente de Aduanas Autorizado
Líneas de Declaraciones Aduaneras
Existen varias líneas, cada una con sus propias administraciones
ASC - AEO (Approved Status Applications, Approved Economic Operator applications) ( Líneas de aduanas, Roja, Amarilla, Azul y Verde)
Roja: Sujeta a inspección antes del despacho de aduana
Azul: Sujeta a control post-despacho de aduana
Verde: Es una aplicación completamente nueva, implementada con el Estado de Operador Económico Autorizado. No hay ningún paso de control. La empresa beneficiaria puede completar todos los procedimientos aduaneros por sí mismo. Seguimiento del gobierno con acceso remoto.
Tipos de Importación / Exportación
Importación / Exporación Permanente Con una factura comercial o proforma, venta o gratuita
Importación / Exportación Temporal Si el material regresa al país exportador, se debe utilizar este régimen con la documentación necesaria. Estudios de prueba, reparación, etc. Las aduanas chequearán el material físicamente antes de dar la autorización para la exportación o importación.
Importación Parcial Hacer el despacho de aduanas para un lote separado del envío completo
Importación / Exportación dentro del IPR (Inward Processing Regime, Régimen de Procesamiento Interno) y otros apoyos estatales Gozar de inmunidad impositiva declarando que los materiales de importación serán utilizados para producir bienes terminados y bienes para la exportación.
Comercio de Tránsito Una tercera empresa crea la factura de compra al cliente final, en vez del exportador
Sección 2: Condiciones de Entrega, Condiciones de Pago
Incoterm 2010 (EXW, DAP, DDP etc.)
Existen distintas condiciones de entrega sujetas a acuerdos entre importador y exportador dependiendo de cada fase (transporte, seguros, aduanas importación/exportación etc.)
El exportador será responsable de cada parte del proceso con condiciones de entrega DDP (Delivery Duty Paid)(Servicio de entrega pagado)
El importador será responsable de cada parte del proceso con condiciones de entrega EXW (Exworks), empezando con el envío desde el proveedor a la entrega al cliente.
Pagos (CAD «Cash Against Document (Efectivo contra Documento)» CAG «Cash Against Goods (Efectivo contra Bienes)», L/C (Letter of Credit(Carta de crédito)) etc.) Resource Utilization Support Fund – RUSF (Fondos de Apoyo a la Utilización de Recursos)
Este tema está sujeto a un acuerdo entre exportador e importador
Establece el tiempo de pago, las bases del pago y reglas similares
Es imprescindible proporcionar un documento de pago a las Autoridades Aduaneras para realizar el despacho de aduanas según la Legislación de Aduanas de algunos países.
De otra forma, el importador está obligado a pagar el 6% del precio del material como retención estatal en algunos Códigos Arancelarios.
Sección 3: Documentación y solicitudes especiales
Auditoría de Notificaciones Aduaneras - Archivo
Todos los documentos y registros se deben guardar y archivar, siempre a mano, para cualquier auditoría que se presente
Servicios de Agente Aduanero y legislación sobre el salario mínimo
Todas las operaciones de despacho de aduanas deben ser realizadas por agentes comerciales con firma autorizada
Las empresas pueden preferir contratar a un agente comercial o contratar con una empresa de agentes comerciales
Existe una legislación de Salario Mínimo publicada anualmente por el gobierno, que incluye todos los servicios posibles
Documentos (Factura, Lista de Embalaje, Póliza de Seguros, Documento de Libre Circulación, A.TR, EUR1, FORMULARIO A, Certificado de Origen, Carnet ATA)
Para cualquier operación de importación / exportación, las empresas deberían declarar los documentos listados a continuación:
Factura y lista de embalaje que incluye: detalles de la exportación, fecha de expedición, número de documento, factura con los detalles, dirección de entrega, descripción, cantidad, precio unitario, cantidad total, moneda, plazos de entrega, datos del tipo de pago, datos bancarios, detalles particulares (cantidad, peso neto, dimensión, contenido en cada caso), detalles identificativos de los bienes (número de pieza, número de serie si existe, etc.)
A.TR para entrada de Circulación Libre, documentos necesarios para asegurar ventajas fiscales
EUR1, si existe un Acuerdo de Comercio Bilateral entre países comerciantes
FORMULARIO A y Certificado de Origen para reglamentaciones especiales
Carnet ATA para envíos temporales (ferias, espectáculos)
Detalles de «Importación por compensación»
Comercio de Tránsito
La empresa expedidora y la exportadora se encuentran en distintos países
Facturación y otras aplicaciones
Servicios de Vigilancia
El expedidor o el cliente final pueden solicitarlo opcionalmente
Según la legislación vigente en el país de llegada puede ser obligatorio
En este caso el exportador debe preparar las condiciones adecuadas a la empresa de vigilancia adecuada por si se solicita una auditoría
Unión de Exportadores (cuotas y contribuciones de socios miembros)
Existen distintas Uniones de Exportadores para distintos sectores. Las empresas exportadoras deberían registrarse como miembros del sindicato afiliado
Cuotas de Socios Contribuciones
Retorno al País de Origen
El cliente puede rechazar productos parcial o completamente por algún motivo y puede enviarlo de vuelta al origen sin finalizar el despacho de aduana siguiendo los procedimientos necesarios. Esta aplicación tiene un método distinto a la exportación normal
Módulo 2: Implicaciones de Logística y Transporte
Sección 1: Costes y precios
Monitorización y seguimiento de las condiciones de los países de llegada y de salida
Esto es importante ver y comprender los parámetros efectivos de precios como pueden ser el flete, transportes locales, costes portuarios, etc.
Puntos importantes sobre el flete
Costes portuarios, costes de depósito aduanero, impuestos locales… Gastos de almacén, demora, tiempo libre, gastos portuarios Decidir sobre el tipo de envío adecuado teniendo en cuenta la fecha de entrega deseada, estudiando los beneficios Plazos de pago Brevemente; el coste total debe ser tenido en cuenta, no sólo el flete
Sección 2: Puntos a considerar para la contratación de servicios y ahorro de costes
Precio del transporte (basados en un mínimo, peso, volumen, etc.) Costes principales de los transportistas
Usar siempre el tipo máximo sobre la escala de precios Por tanto, la optimización de la carga se debe estudiar con el remitente y llegar a un acuerdo sobre los costes por adelantado
Tiempo de tránsito, servicios directos e indirectos Servicios Directos / Indirectos son importantes (sobre todo en los transportes marítimos) El Servicio Express es importante (especialmente para los envíos con camiones) Los tiempos de tránsito deberían acordarse durante la negociación de la compra Carga apilable o no, y sus efectos Monitorización, seguimiento y servicios de seguimiento de informes Seguro de Transporte Es responsabilidad del transportista, pero se debe negociar el contenido del seguro
Utilización de Almacenes Es mejor negociar este precio con el transportista incluyéndolo en el precio total (todo incluido)
Milk Run Estudiar la consolidación ahorrará costes. Antes de contratar al proveedor conviene analizar este punto de vista
Compras comunes Para todo tipo de compras, tanto de servicios como de materiales, la compra conjunta causará impactos positivos en los proveedores habituales (negociando con un presupuesto de compra más elevado, ventaja sobre el tamaño del lote y tiempo de entrega, optimización del envío)
Módulo 3: Régimen Fiscal y Gestión Financiera
Sección 1: Pago de materiales y otros costes
Métodos de pago de los bienes L/C (Cartas de Crédito Revocables e Irrevocables) Los documentos deben ser liberados como se muestra en la L/C Las fechas de realización deben ser coherentes con la L/C De otra forma ocurrirán discrepancias que pueden causar retrasos y costes adicionales
Pago Diferido Pago por Adelantado Pago contra Documentos Pago contra Bienes Todos los pagos y recibos deben ser contables
Otro tipo de Pagos IVA, Derechos de Aduana, Derechos de Timbre, Antidumping Penalizaciones, Reconciliación
Sección 2: Gestión de proveedores y su efecto en las condiciones financieras
Gestión de Proveedores
Con el fin de gestionar todos los procesos, es importante estudiar los trabajos preliminares y la viabilidad antes de asignar un exportador, un transportista y un agente de aduanas
Una Administración de Contratos Fuerte evitará riesgos Todas las responsabilidades, estándares de calidad, problemas de rechazo, etc, se deben aclarar
Se debería hacer un acuerdo de confidencialidad
Debe verificarse la Posición Financiera del proveedor
Nueva asignación de Proveedores
Se debe determinar la escala de precios
Parámetros de los fabricantes (Plazo de ejecución, stock de seguridad, previsión)
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